ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية (VAT)

 الإطار النظري لضريبة القيمة المضافة:

• مفهوم ضريبة القيمة المضافة والتطور التاريخي وبعض المفاهيم الواردة في النظام. 
• أهداف الضريبة.  
• أهمية تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية.
• بعض التجارب الدولية (عربية – اجنبية).

 السياسات الضريبية في مجال ضريبة القيمة المضافة: 

• حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وإجراءات التسجيل قيما يتوافق مع الاحكام المنصوص عليها في الاتفاقية والنظام (التسجيل الالزامي – التسجيل الاختياري – المجموعة الضريبية).
• معدل (سعر) ضريبة القيمة المضافة.
• النسبة الأساسية وفقا للاتفاقية 5%.
• الإعفاءات (الاستثناءات) في ضريبة القيمة المضافة وفقا للنظام واللائحة.

 القياس المحاسبي لضريبة القيمة المضافة: 

• الفاتورة الضريبية بالنسبة للتوريدات الخاضعة للضريبة وفقا للاتفاقية والضوابط الخاصة بها وفقا للنظام واللائحة.
• مسك الدفاتر والمستندات حسب النظام واللائحة.

 القياس الضريبي لتحديد ضريبة القيمة المضافة: 

• مدة وشروط وضوابط تقديمالخاضع للضريبة للإقرار حسب النظام واللائحة.
• نموذج الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة الصادر من الهيئة.
• كيفية ملء بيانات الإقرار وحساب ضريبة القيمة المضافة.

 التزامات وحقوق المكلف بتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة :

أ-الالتزامات:

1. التسجيل في المواعيد النظامية.
2. استخدام الفواتير الضريبية.
3. تقديم الاقرارات والسداد.

ب– الحقوق:

1. بث ثقافة ضريبة القيمة المضافة.
2. خصم الضريبة المدفوعة عن المدخلات من الضريبة المدفوعة على المخرجات.
3. الاعتراض والاستئناف.

 إجراءات الفحص والتقييم لضريبة القيمة المضافة: 

• التقييم في حالة تأخر الشخص الخاضع للضريبة عن تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة المنصوص عليها نظاما.
• حق الهيئة في اجراء تقييم جديد يعدل تقييما سابقا في حالة: 

          - وجود مجموعة دفترية ومستنديه.

          - عدم وجود مجموعة دفترية ومستنديه.

 إجراءات الاسترداد ورد الضريبة في نظام ضريبة القيمة المضافة في حالة: 

• مبالغ مسددة بالزيادة.
• نتيجة الإقرار مبلغا مستحقا لصالح الشخص الخاضع للضريبة.
• وجود رصيد دائن لصالح الشخص الخاضع للضريبة.  

رد الضريبة.

العقوبات والغرامات في نظام ضريبة القيمة المضافة: 

• عدم التسجيل في المواعيد النظامية.
• عدم السداد عند الاستحقاق مبلغ الضريبة.
• المطالبة باسترداد مبالغ بالزيادة.
• التأخير في تقديم الإقرار.

إدارة ضريبة القيمة المضافة.

حالات وتطبيقات عملية.